Поездки работника на такси в служебных целях: возмещение и налоги
Необходимость оплаты проезда сотрудникам следует из ст. Вопрос: Нужно ли облагать НДФЛ оплату работникам проезда на железнодорожном транспорте общего пользования от места жительства к месту работы, предусмотренную коллективным договором. Посмотреть ответ.
Что такое компенсация, и какие расходы персонала относятся к транспортным
Порядок компенсации или оплаты проезда прописывается в ЛНА фирмы. Отдельный документ принимается, как правило, если перемещения на общественном транспорте касаются большого числа сотрудников. Счета корреспондируют со счетами затрат, суммы относятся на соответствующее подразделение.Следует сразу сказать, что участие в проводках счета 70 может привести к спорам с налоговиками. Как правило, компенсации не облагаются налогом на доходы, взносами, но присутствие таких сумм на счете 70 дает ФНС основание это сделать.
- Feb , Нередко компании несут расходы по оплате такси для своих работников. Конечно же, работодателю хотелось бы учесть эти затраты при
- Работодателей хотят обязать оплачивать некоторым сотрудникам такси до дома. Источник: Depositphotos. Сотрудникам, не имеющим возможности добраться из .
- , При включении в трудовой или коллективный договор поездок на такси работодатель обязан скомпенсировать расходы, как связанные с выполнением должностных обязанностей (ст. ТК РФ). Для
- Jul , Страховые взносы не начисляются. Оплата проезда работников при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, признается их доходом, полученным в
Ситуация может вылиться в судебное разбирательство. В зависимости от способа оплаты схема проводок может быть различной.
Приведем несколько примеров. На заметку. Заметим, что здесь возможна ситуация, когда налоговые органы признают сумму доплатой к заработной плате, а не компенсацией и потребуют начислить НДФЛ, взносы, ведь документально ее работник подтвердить не сможет.
Приказ, заявление о компенсации и иные документы для подтверждения транспортных расходов
В таком случае для включения ее в расходы по оплате труда необходимо четкое обоснование с использованием реальных цен на проезд, действующих в регионе. Об этом следует помнить при установлении фиксированной суммы работнику за проезд.Их можно включать в расходы по налогу на прибыль, как прочие, относящиеся к производству и реализации ст. Работающие на УСН уменьшать затраты на суммы оплаты проезда не могут, поскольку в ст. Такие разъяснения не раз давал и Минфин и ФНС. С этой точкой зрения, однако, можно поспорить, если считать оплату проезда выплатой, связанной с режимом работы сотрудника подпункт 6 п. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Jan , А для работников ночных цен услуги таксине роскошь, а необходимость. В связи с этим они предлагают внести изменение в статьи ТК, согласно В абзаце ст. ТК есть пункт о том, что рабочая организация обязана компенсировать сотрудникам проезд до места командировки и обратно. Nov , При оплате стоимости такси сотрудникам к месту работы и обратно у них образуется доход. С такого дохода нужно платить НДФЛ и страховые
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Работодатель обязан оплатить проезд работника к месту учебы любым транспортом, в том числе и личным. В локальном нормативном акте организации следует отразить способ определения стоимости проезда работника на личном транспорте, перечень необходимых документов, представляемых работником. Для возмещения расходов работнику следует представить справку-вызов от учебного заведения, чеки ККТ автозаправочных станций копии чеков на оплату ГСМ, копии документов на автомобиль.Обоснование позиции: В соответствии с п. Пункт 13 ст. Главой 26 Трудового кодекса Российской Федерации далее - ТК РФ предусмотрены гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением. Согласно ст.
В обязательном порядке гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением образования, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые часть первая ст. Порядок оплаты стоимости проезда, в том числе виды транспорта, проезд на которых работником подлежит оплате, приведенные нормы трудового законодательства не регламентируют, позволяя работодателю конкретизировать эти условия в локальных нормативных актах ст.
Таким образом, при условии соответствия расходов критериям, указанным в п. Порядок оплаты проезда к месту учебы и обратно законодательством не предусмотрен.
Последние новости
Нормативно не закреплен и перечень подтверждающих стоимость проезда документов, которые должен представить работодателю обучающийся работник. Полагаем, что в общем случае для возмещения сотруднику расходов в общем случае представляется справка-вызов от учебного заведения часть четвертая ст.Кроме того, полагаем, что работодатель может оплатить расходы работника на проезд, подтверждаемые впоследствии проездными документами, до его отъезда к месту учебы либо компенсировать понесенные им расходы после его возвращения с учебы. Ввиду того, что способ проезда к месту обучения в трудовом законодательстве не уточняется, организация вправе компенсировать стоимость проезда сотрудникам, добирающимся до места учебы и обратно на личном транспорте.
Так, из буквального толкования части третьей ст. Расходы при этом должны быть разумными проезд должен оплачиваться по целесообразному маршруту. Как было отмечено в решении Североморского городского суда Мурманской области от Таким образом, право на возмещение расходов по проезду к месту нахождения учебного заведения и обратно гарантировано законодателем.
При этом ограничений по использованию видов транспорта для проезда во время использования дополнительного отпуска и по порядку подтверждения понесенных работником расходов положения ст. Более того, возможность использования личного транспорта к месту проведения отпуска и обратно в целом допускается трудовым законодательством, а именно положениями ст.
Статья: НДФЛ и страховые взносы при использовании работниками такси (Солнцева М.) ("ЭЖ-Бухгалтер", , n ) Суммы возмещения работникам их расходов на проезд на такси от дома до работы и обратно подлежат обложениюВ разрешении спора суд применил по аналогии Правила компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в федеральных органах государственной власти государственных органах и федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей далее - Правила утверждены постановлением Правительства РФ от В частности, в п.
С учетом изложенного полагаем, что, поскольку порядок оплаты проезда к месту нахождения учебного заведения и обратно нормативными правовыми актами не определен, организации целесообразно его установить в локальном нормативном акте. В данном документе следует отразить, каким образом производится оплата проезда к месту нахождения учебного заведения и обратно, способ определения стоимости проезда работника на личном транспорте, перечень необходимых документов, представляемых работником.
Например, организация может установить, что стоимость проезда будет определяться исходя их нормативного расхода ГСМ, установленного изготовителем. Для подтверждения факта несения затрат могут быть представлены чеки ККТ автозаправочных станций копии чеков на оплату ГСМ на даты, предшествующие или совпадающие с началом и концом учебного отпуска, копии документов на автомобиль. Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Вопрос: По какому коду вида расходов КВР следует провести расходы по оплате проезда к месту учебы работнику, совмещающему работу и обучение?
Документы, необходимые для предоставления учебного отпуска работникам, совмещающим работу с получением образования; - Путеводитель по кадровому делу: Время отдыха. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Налог на прибыль. Пунктом 26 ст. Таким образом, НК РФ предусмотрена возможность учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль оплату проезда работников к месту работы и обратно при следующих условиях:. Налоговый кодекс РФ не содержит требования в отношении того, чтобы названные условия выполнялись единовременно. Однако Минфин России неоднократно указывал на то, что выполняться должны оба условия см.
В письме Минфина России от Поскольку доставка работников в рассматриваемом случае обусловлена удаленностью от населенных пунктов и труднодоступностью мест работы и работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, организация проезда работников на служебных автобусах от места жительства до места работы и обратно не приводит к возникновению у работников организации экономической выгоды дохода , соответственно, стоимость такого проезда не является объектом обложения НДФЛ.
В данном письме финансовое ведомство при рассмотрении вопроса оплаты проезда работникам ссылается на п.
До работы и обратно
Москве от В то же время в судебной практике встречается позиция, согласно которой расходы признаются, если они обусловлены технологическими особенностями производства. Таким образом, несмотря на то что НК РФ не содержит условий обязательного выполнения обоих пунктов для признания рассматриваемых расходов, с учетом разъяснений налоговиков и судебной практики более безопасно учитывать их при выполнении одновременно двух условий:.Важно: оплата работникам проезда доставки к месту работы и обратно будет относиться именно к расходам на оплату труда. В разъяснениях контролирующих органов в части обложения НДФЛ оплаты работникам проезда доставки к месту работы и обратно сказано, что, если работники не могут добираться общественным транспортом до работы, объекта налогообложения по НДФЛ не возникает письма Минфина России от Если же работник имеет возможность добраться до места работы на общественном транспорте, оплата транспортных расходов будет признаваться доходом в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ письма Минфина России от Поэтому организации следует вести персонифицированный учет сотрудников, которым оплачивается проезд, и расчет суммы оплаты такого проезда, включаемой в налоговую базу по отдельному сотруднику.
Такие положения содержатся в письмах Минфина России от Суды в этом вопросе поддерживают мнение налоговиков см.
Подборка наиболее важных документов по запросу Такси до дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). При оплате стоимости такси сотрудникам к месту работы и обратно у них образуется доход. С такого дохода нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Как возместить расходы работника на такси. Облагается ли такое возмещение НДФЛ и страховыми взносами. Можно ли принимать возмещение затрат на .
По аналогии можно сделать вывод, что, поскольку в ст. Таким образом, с учетом приведенных разъяснений можно прийти к заключению, что компенсация стоимости проезда работникам к месту работы и обратно подлежит обложению страховыми взносами и взносами на травматизм.Компенсация транспортных расходов сотрудникам — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат на поездки, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей.
- При выполнении определенных условий оплата организацией проезда работников на такси до места работы и обратно в ночное время освобождена от.
- Расходы на такси, осуществленные командированным работником в месте командировки, не указаны в ст. НК РФ. .
- Расходы работника в командировке на проезд в такси могут быть учтены организацией в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, при условии их документального подтверждения и экономической обоснованности. .
- Оплата проезда медицинских работников при выполнении ими трудовой функции, а также оплата проезда к месту работы и/или месту жительства федеральным.
- Для различных категорий работников таксинеобходимость. В Москве, например, метрополитен не работает в ночное время, так что для тех, кто.
Работодатели возмещают своим сотрудникам расходы на транспорт либо исходя из обязанности, установленной Трудовым кодексом РФ, либо по собственной инициативе, когда такая компенсация предусмотрена трудовым или коллективным договором.
Случаи, когда работодатель обязан оплатить проезд работников, установлены Трудовым кодексом РФ. В соответствии со ст. А в соответствии со ст. Причем сотрудникам, которые по служебной надобности вынуждены перемещаться в пределах населенного пункта, также положена компенсация за проезд в общественном транспорте. Особенно внимательно нужно относиться к проезду на такси. Такие транспортные расходы в командировке подлежат компенсации, только если их необходимость удастся обосновать.
Например, сотруднику пришлось добираться из аэропорта до гостиницы в позднее время. Или добраться до пункта назначения иным общественным транспортом было невозможно.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Лидер ЛДПР Леонид Слуцкий 11 января направил координатору трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений Татьяне Голиковой на рассмотрение соответствующий законопроект.
При переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность в силу ст. А на основании ст. Такая компенсация за проезд к месту отдыха и обратно в пределах Российской Федерации положена один раз в два года лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и ежегодно — сотрудникам федеральных государственных органов и учреждений.Чтобы получить такую компенсацию, сотруднику необходимо обратиться с заявлением к работодателю. В заявлении необходимо отразить сроки отпуска, сумму расходов к месту отпуска и обратно, приложить подтверждающие транспортные расходы документы билеты.
Бывает, что компания не оплачивает такси через компенсацию работнику понесенных им расходов, а имеет постоянный договор с компанией .Вопрос доставки работников на работу и обратно трудовым законодательством не урегулирован, но многие работодатели оплачивают дорогу сотрудникам по собственной инициативе.
А если такой пункт предусмотреть в трудовом или коллективном договоре, тогда, на основании п. Работодатель чаще всего осуществляет доставку персонала собственным или арендованным транспортом, когда возможность доставки общественным транспортом отсутствует или затруднена из-за удаленности производства или особенностей режима работы. Но иногда сотрудникам просто выплачивается денежная компенсация проезда к месту работы и обратно общественным транспортом.
Если сотрудник использует для поездок по заданию предприятия личный автомобиль, то работодатель обязан ему компенсировать расходы на топливо и амортизацию авто. Для этого может быть предусмотрена выплата компенсации в трудовом договоре. Но следует помнить, что компенсацию включить в расходы при расчете налога на прибыль можно только в пределах норм:.
Другим вариантом является заключение договора аренды транспортного средства. Этот способ позволит отразить в налоговом учете всю сумму расходов сотрудника на транспортное средство. Чтобы компенсация была правомерна, сотрудник должен подтвердить, что является владельцем автомобиля. Чтобы расходы были возмещены, их необходимо подтвердить. Таким подтверждением понесенных работником расходов являются проездные документы, к которым прикладывается соответствующее заявление на компенсацию проезда.
Некоторые компании не считают нужным собирать эти документы и ежемесячно компенсируют сотрудникам с разъездным характером работы некую фиксированную сумму. Но в этом случае велика вероятность того, что контролирующие органы посчитают такие выплаты не возмещением расходов, а надбавкой к зарплате за особые условия труда, и обложат их соответствующими налогами и взносами. При оплате работодателем дороги к месту отдыха такая оплата производится по наименьшей стоимости дороги кратчайшим путем.
В Smartway можно настроить прямую интеграцию с «Яндекс. Такси» и сотруднику больше не нужно собирать чеки о поездках: закрывающие документы автоматически появляются в личном кабинете сервиса. Их можно скачать для отчетности в любой момент. Протестируйте сервис бесплатно. Расходы на такси в командировке можно учесть следующим образом:. Компании на общей системе налогообложения могут выбирать, в составе каких расходов учитывать затраты на такси:.
И вот почему: п. При условии, что любые затраты в равной степени относятся к нескольким группам, а также что их документально подтвердили и экономически обосновали п. Например, при ОСН такие затраты можно учитывать в составе «прочих расходов» или как «командировочные» при расчете налога на прибыль. Выбор за работодателем. Чтобы уменьшить налог на упрощенной системе налогообложения, нужно ориентироваться на ст.
Вот несколько примеров таких расходов:. Перечень расходов в пп. А значит, принять к учету компенсацию за такси тоже можно, если есть все необходимые подтверждающие документы. Другого варианта при УСН, который позволяет признать расходы на такси в учете при расчете налога, нет. Можно самостоятельно выбрать метод признания расходов, чтобы оплатить налог на прибыль:. Чаще всего выбирают второй вариант: к учету принимают затраты в период их осуществления, независимо от даты оплаты. При УСН все иначе: в этом случае нужно принимать к учету затраты только кассовым методом.
А расходы на такси — после того, как утвердят авансовый отчет. Такую позицию поддерживает и Минфин письмо от Ведомство пояснило, что нельзя учитывать командировочные расходы на дату начала командировки. Так как деньги должны быть фактически израсходованы и документально подтверждены авансовым отчетом с прикрепленными чеками или БСО. ФИО и подпись сотрудника, который пользовался такси. С документальным подтверждением расходов немного сложнее. Работник должен предоставить подтверждающие документы.
Для затрат на такси — это чек или БСО. Без квитанции с перечисленными реквизитами нельзя принимать к учету расходы на такси. Такой вывод следует и из письма Минфина от Главная проблема в том, не все водители готовы выдавать квитанции. Особенно это касается частных таксистов или поездок не через приложение. В этом случае работнику необходимо заранее побеспокоиться о наличии чека: перед поездкой уточнить, выдаст ли таксист чек или БСО.
Экономическое обоснование расходов:. Обязательные реквизиты:. Удобнее всего заказывать корпоративное такси через сервисы, которые берут все закрывающие на себя. Например, в личном кабинете Smartway легко оформить ваучер на стоимость поездки, которую согласует работодатель. Как и при личной поездке, нужно заказать машину в приложении Яндекс.
Способ оплаты — Smartway. Он появится в приложении после активации ваучера. Деньги спишут с лицевого счета компании в сервисе. При следующем заказе приложение покажет остаток средств. Работнику не нужно думать про чеки и квитанции, все они автоматически отобразятся в Smartway и попадут сразу к бухгалтеру. Вот как это работает:. Чтобы работники не ездили на такси больше, чем нужно, в сервисе можно установить лимиты на каждого сотрудника.
1. Налог на прибыль
Оформить подписку. Пробный доступ — бесплатная подписка на 2 оплата такси сотруднику до дома. Об издательстве и журнале. Работник организации с разрешения руководства может пользоваться в служебных целях услугами такси. Посмотрим, как документально оформить возмещение работнику этих расходов, можно ли учесть их в расходах для налога на прибыль и облагать ли эти суммы НДФЛ и страховыми взносами.
По ТК работодатель обязан возместить работнику затраты, связанные с исполнением им трудовых оплата такси сотруднику до дома ст. То есть если работник с разрешения руководства использует такси в служебных целях, в частности для разъездов в командировке, для поездки по городу к клиенту и т. Чтобы не возникало споров с работников относительно такой компенсации, работодателю следует закрепить во внутреннем локальном нормативном акте например, в положении или в коллективном договоре:.